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Comment choisir le régime de TVA ?

n’existe pas de système de TVA unique en France : quatre systèmes coexistent Il . Leurs méthodes d’application et leur mode de fonctionnement sont très différents. Par exemple, alors que certains opérateurs économiques déclarent et paient leur TVA tous les mois, d’autres ne le font qu’une fois par an.

L’administration donne à l’entreprise la possibilité de choisir son système de TVA sous certaines conditions . Ce choix n’est pas sans conséquences sur les flux de trésorerie et les frais administratifs de l’entreprise.

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Afin de bien comprendre et sélectionner le système de TVA de votre entreprise , les services bancaires en ligne pour les dirigeants professionnels.On passe en revue les spécificités et les avantages de ces quatre réglementations.

Déductible de TVA

Le premier régime de TVA français est celui de l’exonération de TVA . Il se compose d’un Exonération de TVA pour les plus petites entreprises.

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Les conditions d’application de l’exonération de TVA

L’exonération de TVA est réservée aux entreprises qui génèrent peu de chiffre d’affaires. Les valeurs limites sont les suivantes :

  • 85 800 euros en N-1 pour la livraison de marchandises, les ventes locales, les services d’hébergement (ou 94 300 euros en N-1 si le chiffre d’affaires N-2 n’excédait pas 85 800 euros).
  • 34 400 euros en N-1 pour les autres services et les activités libérales (ou 36 500 euros en N-1 si le chiffre d’affaires en N-2 n’excédait pas 34 400 euros).

Il existe donc une période de tolérance pendant laquelle le constructeur automobile peut rester exempt de TVA s’il dépasse les valeurs seuils classiques.

Les seuils de TVA correspondaient auparavant aux seuils du régime des micro-entreprises. Ce dernier a doublé Cependant, le 1er janvier 2018, la société automobile peut désormais être exclue de l’exonération de TVA.

En outre, les constructeurs automobiles ne sont pas les seuls concernés par cette exemption. Elle touche tous les entrepreneurs, qu’ils soient des entrepreneurs individuels ou des entreprises.

Toutefois, certaines activités sont exclues de cette exonération de TVA quel que soit le chiffre d’affaires réalisé. C’est le cas pour les activités agricoles et les opérations sur les bâtiments.

L’exonération de TVA s’applique automatiquement pour la première année d’exploitation tant que le chiffre d’affaires maximum n’est pas atteint.

De toute évidence, il n’est pas possible de se soumettre volontairement à ce régime si l’entreprise dépasse les seuils de chiffre d’affaires maximum.

Les effets de l’exonération de TVA

exonération de TVA est conforme au principe Réciprocité : L’entrepreneur exonéré de TVA ne peut pas déduire la TVA de ses frais professionnels parce qu’il ne la perçoit pas. L’

Ses factures doivent alors mentionner explicitement : « Article 293 B, TVA non applicable » . La TVA ne doit en aucun cas figurer sur la facture !

Sortie de l’exonération de TVA

Il est possible d’abandonner ce régime sous certaines conditions.

Cela peut être justifié pour plusieurs raisons, la plus importante étant la possibilité de déduire la TVA sur vos propres achats . En fait, l’exonération de TVA peut s’avérer une affaire pénale pour les entreprises qui effectuent de nombreux achats et investissements, en particulier pour les activités B-to-B

. Le système normal de TVA réelle

Le système normal de TVA réelle est le système de TVA classique. Il consiste à déposer un relevé mensuel ou trimestriel.

Le fonctionnement du système normal de TVA réelle

Le système normal de TVA réelle équivaut à produire une déclaration de TVA sur une base mensuelle et à payer le solde TVA positif sur une base mensuelle.

La déclaration peut être faite tous les trimestres si la TVA due au cours de l’année n’excède pas 4 000 euros.

L’entreprise doit déclarer dans un relevé CA3 le chiffre d’affaires généré au cours du dernier mois, y compris la TVA perçue et la TVA déductible sur les achats de l’entreprise.

Si la différence entre la TVA facturée et la TVA déductible est positive, l’entreprise paiera immédiatement la TVA nette dont elle est redevable. Si la différence est négative, les avantages d’un crédit de TVA pouvant être reporté sur les mois suivants.

Les conditions d’application du système normal de TVA réelle

Le régime normal réel est applicable aux entreprises les plus importantes , c’est-à-dire celles dont le chiffre d’affaires annuel est supérieur à :

  • 818 000 euros pour la vente de biens, les ventes pour la consommation locale et la mise à disposition de logements.
  • 247 000 euros pour la fourniture de services et les activités libérales.

En dessous de ces seuils, il est possible de choisir volontairement le régime réel normal. Cette option est donc ouverte aux entreprises exonérées de TVA ou soumises au régime réel simplifié.

Le système mini-real TVA

Le système de TVA du mini-real revient à la normale Très proche du réel. Il consiste à appliquer le système normal de TVA réelle, alors qu’il s’agit du système simplifié de déclaration des bénéfices.

Ce régime est peu connu et est donc peu utilisé.

En principe, l’option du système normal de TVA réelle place l’entreprise dans le régime réel normal de déclaration de ses bénéfices. Cela entraîne une augmentation des obligations fiscales et comptables. Cela peut être particulièrement stressant pour les entreprises dont le chiffre d’affaires n’est pas si élevé.

Cette option est donc particulièrement intéressante pour les moyennes entreprises bénéficiant de crédits de TVA chroniques . Vous pouvez récupérer des prêts ou obtenir un remboursement tous les mois sans avoir à modifier le régime fiscal des bénéfices.

Le mini-système de TVA réelle fonctionne également par le biais du mensuel Déclaration CA3 . La déclaration trimestrielle est possible si le montant de la TVA payée au cours de l’année n’excède pas 4 000 euros.

Le système de TVA réelle simplifié

Le régime La TVA réelle simplifiée convient aux entreprises de taille moyenne. Il consiste à déposer un rapport annuel ainsi que le paiement de deux versements semestriels.

Comment fonctionne le système simplifié de TVA réelle

Une seule déclaration doit être faite au cours de l’année : la déclaration CA12 .

Il se remplit au début du mois de mai si l’exercice financier correspond à une année civile. Dans le cas contraire, il doit être déposé dans les trois mois suivant la fin de l’exercice.

Il y a deux versements semestriels à payer au cours de l’année : en juillet et décembre.

L’acompte de juillet correspond à 55 % du montant dû pour l’année précédente taxe sur la valeur ajoutée. Le dépôt de décembre représente 40 % de ce montant.

Toutefois, si la TVA due pour l’année précédente était inférieure à 1 000 euros, aucun acompte ne sera effectué l’année suivante.

Les paiements anticipés sont calculés sur la base de la dernière déclaration annuelle de taxe de vente. Cependant, ils peuvent être modulés si l’entreprise estime qu’ils sont trop élevés compte tenu des revenus prévus.

La régularisation a lieu avec la soumission de la déclaration CA12. Si le montant dû est supérieur aux acomptes versés, le montant restant est versé au Trésor. Dans le cas contraire, le surplus sera débité ou remboursé avec le prochain dépôt.

Les conditions du système simplifié de TVA réelle

Les entreprises concernées par la réglementation simplifiée du monde réel se situent entre les seuils de la L’exonération de TVA et celles du régime réel normal.

Attention : Les entreprises qui ont payé plus de 15 000 euros de TVA l’année précédente sont soumises au système normal de TVA réelle, quel que soit leur chiffre d’affaires.

Comment choisir le bon régime de TVA ? Les conseils de Manager.ones

Bien que les réglementations en matière de TVA aient chacune des seuils de chiffre d’affaires différents, le législateur permet aux entreprises de choisir un système de TVA différent sous certaines conditions.

Tout comme le choix du statut juridique lors du démarrage d’une entreprise, le choix du système de TVA de l’entreprise est crucial. En fait, le système de TVA a un impact direct sur les flux de trésorerie. Ce n’est pas du tout pareil de payer la TVA une fois par an, mais tous les mois !

Pour chaque activité, le système de TVA ajusté est :

  • A moyenne ou grande entreprise en situation chronique de crédits de TVA : réel normal ou mini-réel.
  • Une petite entreprise en situation chronique de crédit de TVA : situation réelle ou normale simplifiée avec une option trimestrielle.
  • Une petite entreprise ayant une activité B to C et/ou peu de dépenses : franchise sur la base.

Aucun plan n’est fondamentalement meilleur qu’un autre.

La réalité simplifiée, par exemple, nécessite de planifier le paiement de la TVA au cours de l’année. Le montant total à la fin de l’année peut être gigantesque. Il est donc essentiel de financer ce montant tout au long de l’année, notamment lorsqu’il n’y a aucun versement à payer.

La réalité simplifiée n’est pas non plus adaptée aux entreprises qui créditent la TVA. En fait, à la date de dépôt de la Attendez une déclaration de revenus pour pouvoir récupérer la TVA payée en trop. Cela peut être désactivé si des investissements importants ont été réalisés.

À l’ inverse, le régime de réalité normale exige que vous soyez constamment à jour dans votre comptabilité. Cela prend du temps et de l’argent.

Quel que soit l’activité ou le stade de développement de l’entreprise, il est souvent nécessaire de s’entourer d’un professionnel pour s’assurer de prendre les bonnes décisions… sans affecter la trésorerie de l’entreprise.

Choisir son système de TVA : ce qu’il faut retenir :

  • Quatre systèmes de TVA sont en place en France, dont un régime d’exonération : la franchise basée sur la TVA.
  • Le régime réel normal consiste à déposer un relevé mensuel ou trimestriel.
  • Le système mini-real consiste en l’application du la normalité du rôle, tout en restant dans un régime simplifié de déclaration des bénéfices.
  • Le régime réel simplifié consiste à déposer une déclaration annuelle et à payer deux versements semestriels.
  • Dans la plupart des cas, l’administration permet à l’entreprise de choisir le système de TVA le plus adapté à son activité.
  • Aucun système de TVA n’est plus avantageux qu’un autre. Tout dépend de la taille de l’entreprise, de son activité ou de sa situation en termes de TVA.